Boka möte

Dags för utdelning?

K12 K10

Reglerna kring utdelning och skatt i aktiebolag (de så kallade 3:12-reglerna) kan ofta kännas snåriga. Att veta om ditt företag räknas som ett fåmansbolag, och om dina aktier är kvalificerade eller okvalificerade, är helt avgörande för hur mycket skatt du ska betala på din vinst.

Svara på några snabba frågor om ditt ägande i vår interaktiva guide nedan. På mindre än en minut hjälper vi dig att reda ut begreppen!

I guiden får du direkt svar på:

  • Om ditt företag klassas som ett fåmansbolag eller inte.
  • Om dina andelar är kvalificerade eller okvalificerade.
  • Vilken blankett du ska använda när du ska deklarera (K10 eller K12).

Ditt och familjens ägande

✓
Hur många procent av rösterna i företaget äger du och dina närstående tillsammans?
%
Vänligen ange en siffra mellan 0 och 100.
Hur räknas närstående?
Du och din närmaste familj (make/maka, barn, syskon, föräldrar) räknas tillsammans som en (1) enda person rent skattemässigt. Äger du 30 % och din bror 20 % ska du alltså fylla i 50.

Resterande ägare i bolaget

✓
Om du tittar på bolagets ägarlista: Äger du tillsammans med de 3 andra största ägarna mer än 50 % av rösterna?
Varför är detta viktigt?
Regeln säger att ett bolag är ett fåmansföretag om fyra eller färre personer äger över 50 % av rösterna. Äger du till exempel 20 %, och tre andra personer äger 15 % var, når ni tillsammans upp till 65 %. Då klassas bolaget som ett fåmansföretag.

Aktiv i bolaget

✓
Arbetar du eller någon i din familj operativt i företaget under det nuvarande året?
Vad räknas som operativt aktiv?
Det innebär att du är "verksam i betydande omfattning". Det gäller till exempel om du är VD, nyckelperson eller utför ett arbete som genererar eller påverkar vinsten i bolaget. Enbart passivt styrelsearbete räknas sällan.

Tidigare aktivitet (Karens)

✓
Vilket år var du (eller en närstående) senast operativt aktiv i företaget?
Vänligen ange ett giltigt årtal.
Fallgropen: Så funkar karensregeln
När du slutar vara aktiv i ditt fåmansbolag måste du passera en "karens" på fyra hela kalenderår innan aktierna blir okvalificerade.

Exempel: Slutade du arbeta under 2021, börjar de fyra åren räknas från 1 januari 2022. Aktierna blir därmed okvalificerade först den 1 januari 2026.

Utomstående ägare

✓
Äger passiva, utomstående investerare minst 30 % av bolaget?
Vilka räknas som utomstående?
För att någon ska räknas som utomstående ägare får personen INTE arbeta i bolaget, och får dessutom INTE vara släkt med någon annan som arbetar i bolaget.

Resultat

Bolagstyp: Ej fåmansföretag
Dina andelar: Okvalificerade
Deklarationsblankett: K12

Eftersom ägandet är för utspritt klassas bolaget inte som ett fåmansföretag. De särskilda 3:12-reglerna gäller därför inte för dig.

Din utdelning och eventuell kapitalvinst beskattas normalt som inkomst av kapital med 25 % skatt.

💡 Kan resultatet bli fel? Ja. Denna guide bygger på huvudreglerna i 3:12-regelverket, vilket är mycket komplext. Resultatet är en fingervisning och kan påverkas av specialfall, såsom indirekt ägande via holdingbolag eller reglerna om "samma eller likartad verksamhet". Stäm alltid av med oss på byrån inför din deklaration!

Resultat

Bolagstyp: Fåmansföretag
Dina andelar: Okvalificerade
Deklarationsblankett: K12

Bolaget är visserligen ett fåmansföretag, men eftersom varken du eller någon närstående har varit operativt verksamma under de senaste kalenderåren (karenstiden har löpt ut), har dina aktier blivit okvalificerade.

Din utdelning beskattas numera normalt med 25 % skatt.

💡 Kan resultatet bli fel? Ja. Denna guide bygger på huvudreglerna i 3:12-regelverket, vilket är mycket komplext. Resultatet är en fingervisning och kan påverkas av specialfall, såsom indirekt ägande via holdingbolag eller reglerna om "samma eller likartad verksamhet" som ibland "smittar" dina aktier. Stäm alltid av med oss på byrån!

Resultat

Bolagstyp: Fåmansföretag
Dina andelar: Kvalificerade (3:12)
Deklarationsblankett: K10

Du och/eller dina närstående är (eller har nyligen varit) aktiva i bolaget. Dina andelar är därför kvalificerade och 3:12-reglerna gäller.

Detta innebär att du måste beräkna ett gränsbelopp (schablon- eller huvudregeln). Utdelning upp till beloppet beskattas med 20 %. Utdelning över beloppet tjänstebeskattas ofta.

💡 Kan resultatet bli fel? Skattelagstiftningen (särskilt 3:12) är mycket komplex. Även om detta är den absolut vanligaste bedömningen finns det undantag baserade på holdingstrukturer och utvidgade familjeband. Resultatet ska ses som en vägledning. Vi hjälper dig gärna att räkna ut ditt gränsbelopp!

Resultat

Bolagstyp: Fåmansföretag
Dina andelar: Okvalificerade*
Deklarationsblankett: K12

Trots att du är/har varit verksam i ett fåmansföretag är dina aktier troligtvis okvalificerade tack vare Utomståenderegeln.

Eftersom passiva utomstående äger minst 30 % av bolaget "släcks" 3:12-reglerna för dig och din utdelning beskattas i regel med 25 % platt skatt.

💡 Kan resultatet bli fel? Ja, Utomståenderegeln är ett av skatterättens snårigaste områden. Bedömningen kan påverkas om ägarstrukturerna är komplexa, om det finns inbördes avtal mellan ägarna eller om andelarna förvärvats vid olika tidpunkter. Se detta som en indikation och låt oss göra en djupare analys vid behov!

Villkorslöst möte

Villkorslöst möte

S-ekonomi redovisningsbyrå